За какой период могут запрасть документы при налоговой проверке

В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов п. Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии. Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность.

Документы для налоговой проверки

Кроме того, и без проверки у вас могут запросить документы информацию в отношении контрагента. Если вы располагаете такой информацией, лучше ее налоговикам представить, даже если требование составлено с нарушениями.

За неправомерный отказ от представления пояснений или документов компанию могут оштрафовать. Поручение об истребовании документов информации направляется в ИФНС по месту учета вашей компании. Ваша инспекция пришлет вам требование о представлении документов информации с копией этого поручения п. Поскольку из документа нельзя было понять, какая именно сделка и с кем интересует инспекторов, компания обратилась в суд с иском о признании его незаконным.

Вне рамок проверки контрагента налоговики могут запросить только информацию по конкретным сделкам, указав сведения, позволяющие их идентифицировать, а не все документы по взаимоотношениям с контрагентом Постановления АС СЗО от Но есть и другой подход. Суды нередко указывают, что компания вообще не вправе оценивать, были ли налоговикам необходимы запрошенные сведения.

Достаточно, чтобы из него четко следовало, какие документы, за какой период и по взаимоотношениям с каким контрагентом хотят получить налоговики Постановления АС ВСО от Если из запроса налоговиков не ясно, какая информация им нужна, компания вправе обратиться в ИФНС за уточнениями. Вывод Если трудозатраты на подготовку требуемых документов не слишком велики, лучше представить их без споров, даже если в запросе налоговиков есть формальные нарушения.

Если вместо документов компания сдала уточненку Нередко компании сдают уточненку, когда уже выставлено требование о представлении документов при проверке первоначальной декларации речь о ситуации, когда налоговики вправе запросить документы при проведении камеральной проверки, например если НДС заявлен к возмещению из бюджета п. Такое требование все равно надо исполнить. Имейте в виду, что каких-либо ограничений по количеству истребуемых налоговиками бумаг не установлено.

Поскольку, хотя документы одни и те же, нарушения-то вполне самостоятельные Постановление АС ПО от Но счел, что инспекция неправомерно рассчитала штраф исходя из количества документов, которыми она фактически располагала при проверке уточненки Постановление АС ЦО от Иногда суды освобождают компании от штрафа за непредставление документов по требованию, выставленному при проверке предыдущей декларации.

Например, в одном из дел судьи указали, что при проверке уточненки инспекция выставила новое требование, причем в итоговом решении не было отражено, как это соотносится с документами, истребованными ранее. Поэтому, по мнению судей, компанию незаконно привлекли к ответственности за непредставление документов, истребованных, по сути, вне рамок проверки Постановление АС СЗО от Вывод Если срок представления документов пропущен, вас оштрафуют.

Если требуют подтвердить льготы Во время камеральной проверки ИФНС вправе требовать пояснения и документы, если компания заявила в декларации налоговые льготы п. Например, не все операции, перечисленные в ст. Значит, это льгота и у образовательного или медицинского учреждения могут потребовать документы, подтверждающие его статус Письмо Минфина от То есть это была не льгота Письмо Минфина от Не являются льготой и операции, не признаваемые объектом обложения НДС, например продажа земельных участков или передача имущества в качестве вклада в уставный капитал организации подп.

Пояснения компания вправе представить сначала только в виде списка реестра подтверждающих документов. Если реестр не представлен или представлен не по форме, налоговики откажутся от риск-ориентированного подхода и потребуют все подтверждающие документы Письмо ФНС от Вывод Если требование представить документы касается операций, которые не отвечают понятию льготы, то можно подготовить мотивированный отказ, сославшись на позицию Пленума ВАС и письма Минфина и ФНС.

Если требуют подтвердить пониженные взносы Некоторые организации вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу. Налоговики же при камеральной проверке расчета по страховым взносам могут требовать пояснения и документы, подтверждающие правомерность применения пониженных тарифов п. Но перечень документов, подтверждающих право на эти тарифы, не установлен. Если налоговики пришлют требование без указания конкретных документов, то, к примеру, упрощенцу для подтверждения размера доходов достаточно представить выписку из книги учета доходов и расходов.

IT-компания может направить налоговикам выписку из реестра аккредитованных организаций и расчет среднесписочной численности работниковсм. Вывод Если в требовании не указан конкретный перечень документов, исходите из оснований для использования льготных тарифов. Как показывает судебная практика, они широко пользуются этим методом при проведении как выездных, так и камеральных провероксм. Например, дивиденды и доходы в виде курсовых и суммовых разниц учитываются в базе по налогу на прибыль, но не включаются в базу по НДС.

Сложности могут возникнуть и при продаже товаров на экспорт. Ведь расхождения возникают из-за того, что налоговая база по НДС и по прибыли определяется по разным правилам. Но налоговики считают, что в этом случае они вправе требовать пояснения, ссылаясь все на тот же п.

Кроме того, компанию могут включить в план выездных проверок. Об этом сказано в п. Конечно, вы можете написать мотивированный отказ от дачи пояснений. Но безопаснее требование исполнить. Например, если требование выставлено в рамках камеральной проверки, то в нем обязательно должна быть ссылка на норму ст.

Неправомерны ссылки на ст.

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?

Статьи для бухгалтера Какие документы могут запросить налоговики во время выездной проверки Когда приходит налоговая проверка, кто-то уверен в своих силах, кто-то немного нервничает, а кто-то просто паникует. Бывает всякое. Если отвлечься от эмоций, важно понимать, что налоговики работать будут, в первую очередь, с документами. Поэтому важно знать, что они могут и не могут запросить у компании. Что должно быть написано в решении о проведении проверки Итак, в первую очередь, смотрим в решение о назначении выездной проверки. Там в обязательном порядке должна быть указана следующая информация: 1.

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

Налоговая проверка больше чем за три года Статьей 87 НК РФ предусмотрено, что в целях контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах налоговые органы вправе проводить выездные и камеральные проверки. Пунктом 1 ст. Период, подлежащий контролю в рамках выездной проверки, установлен п. Он не должен превышать трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено ст. Налогоплательщик получил данное решение Какие могут быть установлены пределы периода, подлежащего контролю со стороны налогового органа в рамках данной выездной налоговой проверки? Согласно буквальному толкованию п. Обращаем внимание, что тот факт, что решение о проведении проверки получено налогоплательщиком не в том году, в котором оно вынесено, а в следующем, никак не влияет на подлежащий проверке предельный трехлетний давностный период.

Налоговые проверки 2019: порядок проведения, оформление

Выездную налоговую проверку имеют право проводить: Вышестоящий налоговый орган. В этом случае проверяется работа территориальной налоговой инспекции, которая проводила первую ВНП. Территориальная налоговая инспекция. В этом случае повторная ВНП назначается только в тех ситуациях, когда компания передала налоговикам уточненную налоговую декларацию, в соответствии с которой сумма налога уменьшается. Причем, предметом повторной ВНП в этом случае могут быть только те обстоятельства, в соответствии с которыми сумма начисленного налога уменьшилась.

За какой срок налоговая может затребовать документы при проверке контрагента?

Кроме того, и без проверки у вас могут запросить документы информацию в отношении контрагента. Если вы располагаете такой информацией, лучше ее налоговикам представить, даже если требование составлено с нарушениями. За неправомерный отказ от представления пояснений или документов компанию могут оштрафовать. Поручение об истребовании документов информации направляется в ИФНС по месту учета вашей компании. Ваша инспекция пришлет вам требование о представлении документов информации с копией этого поручения п.

Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

Темы : Налоговая проверка. Тo есть требовать oт налогоплательщика любыe документы для налоговой проверки или другиx действий налоговики имеют право только в случаях, предусмотренных НКУ, на основании конкретной его нормы. В соответствии c п. Нo такая обязанность возникаeт у налогоплательщика только после начала проверки. То есть до начала проверки требовать документы от налогоплательщика запрещено. Процедуры обращения проверяющих с документами в т. Разберем конкретнее использование документов при проверке.

ИФНС может запросить документы, не относящиеся к периоду проверки контрагента

Журнал принудительного взыскания недоимки, иные информационные ресурсы налоговых органов, а также информационные ресурсы третьих лиц например, СПАРК - "Система профессионального анализа рынков и компаний", Информационно-аналитическая система FIRA. При проведении выездных налоговых проверок могут проводиться следующие мероприятия налогового контроля: 1 направление запросов в компетентные органы иностранных государств; Обмен информацией осуществляется с компетентными органами тех иностранных государств, с которыми существуют действующие международные договоры. Направление запросов в компетентные органы иностранных государств производится при наличии следующих оснований: а информация о регистрации иностранного партнера проверяемого налогоплательщика не подтверждается информацией, полученной из открытых баз данных о регистрации субъектов права иностранных государств только в отношении государств, у которых имеются открытые базы данных ; б имеются сведения, свидетельствующие о применении налогоплательщиком схемы уклонения от налогообложения, то есть сделка содержит признаки совершения проверяемым налогоплательщиком нарушения законодательства о налогах и сборах. Запросы в компетентные органы иностранных государств направляются, если у налогового органа возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, связанной с лицами, находящимися в иностранных государствах. Запросы в компетентные органы иностранных государств направляются в тех случаях, когда исчерпаны все внутренние возможности, в силу чего получение информации внутри Российской Федерации не представляется возможным. Под внутренними возможностями в целях настоящего письма понимаются все мероприятия налогового контроля, предусмотренные Кодексом истребование документов, допросы свидетелей, получение пояснений налогоплательщика, направление запросов в органы исполнительной власти в соответствии с заключенными соглашениями или совместными приказами и др. Порядок направления налоговыми органами запросов в банк в электронном виде утвержден приказом ФНС России от Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и или об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса, а также представление справок выписок с нарушением срока или справок выписок , содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую ответственность банка, предусмотренную статьей Непредставление банком справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса, а также представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влекут налоговую ответственность банка, предусмотренную пунктом 6 статьи

Какие документы могут запросить при проверке?

За какой срок налоговая инспекция может выставить требование о предоставлении документов? В феврале года выставлено требование по конкретному контрагенту о предоставлении документов за период с Насколько правомерно требование? В Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, можно ли запросить документы, которые не относятся к проверяемому периоду. Официальная позиция заключается в том, что Налоговым кодексом РФ не установлены ограничения по периоду, за который могут быть истребованы документы. В то же время есть судебный акт, согласно которому налоговая инспекция не вправе запрашивать документы за периоды, не совпадающие с периодом проверки. Подробнее см.

Ст. 93.1 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы

Можно инспекция не могла требовать повторно документы, которые: уже подавались в рамках камерального или выездного контроля; подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга 5. Установлен отдельный срок для предоставления в инспекцию документов информации вне проверок п. Появилось дополнение к акту проверки п. В дополнении к акту инспекция: перечисляет мероприятия дополнительного контроля; приводит дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений; формулирует выводы; дает предложения по устранению налоговых нарушений; приводит ссылки на статьи НК РФ о санкциях — Камеральная налоговая проверка декларации по НДС С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 88 НК РФ о сроке камералок по НДС-декларациям. Они действуют в году. Теперь камеральная проверка занимает: 2 месяца — по НДС-декларациям российских фирм; 6 месяцев — по НДС-декларациям иностранных фирм, оказывающих на территории России электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким электронным услугам. Поданные вместе с ней бумаги. Имеющиеся у налоговиков документы по фирме или предпринимателю, подавшим НДС-декларацию. Руководитель инспекции уполномочен продлить проверку на три месяца, если до завершения двухмесячного срока у проверяющих появятся подозрения о налоговых нарушениях. Повторное представление документов - по новым правилам Инспекция в процессе любой проверки или дополнительного контроля может требовать документы, которые фирма или предприниматель уже подавали в ходе одной из прошлых проверок.

Требование о представлении документов: как и в какие сроки налогоплательщик должен его исполнить

Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов. А с чего вдруг встречная проверка? Поэтому если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов покупателя или поставщика либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая. Инспекторы могут назначить встречную проверку документов, чтобы проверить какую-то сделку, убедиться в ее наличии.